מחשבון מס הכנסה
חשב את מס ההכנסה השנתי והחודשי שלך לפי מדרגות מס 2024. כולל נקודות זיכוי וביטוח לאומי.
הכנס נתונים
תוצאות
מדרגות מס 2024
| מדרגה | מ- | עד | שיעור | מס |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 | 84,120 | 10% | 8,412 ₪ |
| 2 | 84,120 | 120,720 | 14% | 5,124 ₪ |
| 3 | 120,720 | 193,800 | 20% | 9,696 ₪ |
איך המחשבון עובד
מס הכנסה בישראל מחושב לפי שיטה פרוגרסיבית במדרגות— לא אחוז אחיד על כל ההכנסה, אלא אחוזים שונים על "פרוסות" שונות של השכר. המחשבון מבצע את החישוב בארבעה שלבים: ראשית, הוא מחשב את ההכנסה השנתית הצפויה (הברוטו החודשי × 12) ומפחית את ההפרשה לפנסיה — סעיף 47 לפקודת מס הכנסה מתיר לנכות עד 7% מהשכר לפני חישוב המס. שנית, ההכנסה החייבת עוברת דרך מדרגות המס: 10% על השכר עד 84,120 ₪ לשנה, 14% על החלק שמ-84,120 עד 120,720, וכן הלאה.
השלב השלישי הוא זיכוי בנקודות זיכוי. בשנת 2026 כל נקודת זיכוי שווה כ-2,820 ₪ בשנה (235 ₪ לחודש). תושב ישראל גבר מקבל 2.25 נקודות; אישה מקבלת 2.75; הורה לילדים, חייל משוחרר ואקדמאי טרי מקבלים נקודות נוספות. הסכום הכולל של הנקודות מופחת ישירות מהמס, לא מההכנסה. השלב הרביעי הוא חישוב ביטוח לאומי ומס בריאות בנפרד, שלא עוברים דרך מדרגות מס הכנסה.
מדרגות 2026 (לפי הצעת התקציב ועדכוני רשות המסים): 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47% ו-50% — כאשר השכבה העליונה (50%) חלה רק על הכנסה מעל כ-721 אלף ₪ בשנה, ביחד עם מס יסף שמתווסף החל מ-721,560 ₪. המחשבון מתאים לעובדים שכירים; לעצמאיים חישוב הביטוח הלאומי שונה (15.6% עד תקרה במקום שתי המדרגות של השכיר).
מה המחשבון לא לוקח בחשבון
- הכנסות נוספות — שכר דירה, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון, פנסיה מוקדמת — חלקם ממוסים בשיעור קבוע נפרד (25% על דיבידנד, 25% על שבח, וכו').
- הטבות מס מיוחדות — תושב עולה חדש, תושב יישוב מזכה, אנשים עם מוגבלות (סעיף 9), קרוב משפחה חולה — אינם נכללים.
- זיכוי בעד תרומות (סעיף 46) — תרומות לעמותות מאושרות מזכות בזיכוי של 35%.
- קרן השתלמות — הפקדה למעלה מהתקרה, הטבת מס לעצמאי, ומשיכה לאחר 6 שנים פטורה ממס רווח הון.
- נקודות זיכוי דינמיות — נקודות לילדים מתחת ל-6, ילדים לאחר 18, חד-הורי, גרוש שמשלם מזונות — דורשים חישוב נפרד.
- מס יסף — 3% נוסף על הכנסה מעל 721,560 ₪ לשנה — מחושב כחלק ממדרגת ה-50%.
דוגמאות מספריות
דוגמה 1 — שכר ממוצע
עובדת עם שכר 13,000 ₪ ברוטו לחודש (156,000 ₪ לשנה), 2.75 נקודות זיכוי, 6% פנסיה. הכנסה חייבת: 146,640 ₪. מס לפי מדרגות: כ-21,360 ₪. זיכוי: 2.75 × 2,820 = 7,755 ₪. מס שנתי לתשלום: כ-13,605 ₪ (1,134 ₪ לחודש), שיעור אפקטיבי כ-8.7%.
דוגמה 2 — מנהל בכיר
מנהל עם שכר 35,000 ₪ ברוטו (420,000 ₪ לשנה), 2.25 נקודות, 7% פנסיה. הכנסה חייבת: כ-390,600 ₪. החלק שמעל 269,280 ממוסה ב-35% — לבד "מבריח" את שיעור המס המצרפי. מס שנתי: כ-95,500 ₪ (כ-7,960 ₪ לחודש), אפקטיבי כ-22.7%.
דוגמה 3 — שכר נמוך
עובד עם שכר 7,500 ₪ (90,000 ₪ לשנה), 2.25 נקודות, 6% פנסיה. הכנסה חייבת: 84,600 ₪ — כמעט כולה במדרגה הראשונה (10%). מס לפני זיכוי: כ-8,460 ₪. זיכוי: 6,345 ₪. מס שנתי: כ-2,115 ₪ — שיעור אפקטיבי של רק 2.3%.
מחשבונים קשורים
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין שיעור מס נומינלי לשיעור מס אפקטיבי?
השיעור הנומינלי הוא אחוז המס שמודפס בטבלת המדרגות (10%, 14%, 20% וכו'). השיעור האפקטיבי הוא היחס בין המס הכולל לבין כל ההכנסה. למשל, אם אתה משתכר 13,000 ₪ ומשלם 1,134 ₪ מס — שיעור המס האפקטיבי שלך הוא 8.7%, גם אם המדרגה השולית שלך היא 20%. השיעור האפקטיבי תמיד נמוך מהשולי בשיטה פרוגרסיבית.
איך מקבלים את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לי?
הגש למעסיק טופס 101 בתחילת כל שנה — שם מצוינות נקודות הזיכוי הבסיסיות. נקודות נוספות (ילדים, אקדמאי, חייל משוחרר וכו') דורשות אישורים — תעודת זהות עם פרטי הילדים, תעודת אקדמאי, תעודת שחרור. בסוף השנה ניתן להגיש בקשה להחזר מס דרך אתר רשות המסים אם מצאת זכאויות נוספות.
האם שכיר ועצמאי משלמים מס באותה דרך?
מדרגות המס זהות, אבל יש הבדלים מהותיים: עצמאי משלם ביטוח לאומי גבוה יותר (15.6%) ויכול לנכות הוצאות עסקיות מההכנסה (טלפון, ביטוחים, רכב, הוצאות משרד). הוא רשאי גם להפקיד יותר לקרן השתלמות בהטבת מס ולמשוך בפטור לאחר 6 שנים. בנוסף, לעצמאי יש זיכוי בגין הפקדה לפנסיה מ-16% (לעומת 7% לשכיר).
איך מבקשים החזר מס?
החזרי מס נפוצים: שינוי במצב משפחתי, ילד שנולד באמצע השנה, תשלום מזונות, תרומות, השתתפות בעובדה בית או רכב לבעל מוגבלות. הגישו טופס 135 או דוח שנתי דרך אתר רשות המסים; ניתן לבקש החזר עבור עד 6 שנים אחורה. ההחזר מועבר תוך כ-90 ימים, נושא ריבית והצמדה.
מה ההפרשה לפנסיה עושה בעצם להפחית מס?
סעיף 47 לפקודת מס הכנסה: כל הפקדה לפנסיה (עד 7% מהשכר לשכיר) מורידה את ההכנסה החייבת לפני חישוב המס. במקרים בהם השכר במדרגה של 20% או 31%, כל שקל שמופקד לפנסיה חוסך 20-31 אגורות במס מיידי. זו הטבה משמעותית, שלעתים שווה יותר מעצם החיסכון הפנסיוני.
מה זה מס יסף ומתי הוא חל?
מס יסף הוא תוספת של 3% על הכנסות גבוהות במיוחד — מעל כ-721,560 ₪ לשנה (60,130 ₪ לחודש בערך). הוא חל על כל סוגי ההכנסה: עבודה, שכירות, רווחי הון. במחשבון הוא משוקלל במדרגה העליונה של 50% (47% + 3% מס יסף).
למה תלוש המשכורת שלי לא תואם בדיוק את המחשבון?
מספר סיבות: התלוש שלך עשוי לכלול תוספות חייבות במס (החזר נסיעות מעבר ל-תקרה, ארוחות, רכב מעסיק); חישוב חודשי בתלוש לוקח בחשבון את "חישוב מצטבר" מתחילת השנה — שונה מחישוב פשוט × 12; ויכולות להיות הטבות נוספות בנקודות זיכוי שטרם הוגשו. המחשבון נותן הערכה — לפירוט מדויק קבל ייעוץ ממרכז המיסים או רואה חשבון.
מקורות ועדכניות
מדרגות המס, שיעורי ביטוח לאומי וערך נקודת זיכוי נלקחים מפרסומי רשות המסים בישראל ומפרסומי המוסד לביטוח לאומי לשנת 2026. נתוני התקרות עודכנו לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן של בנק ישראל. הסקירה נכתבה על ידי מחבר יש קאשועודכנה ביוני 2026. המחשבון מספק הערכה לצרכי המחשה בלבד ואינו תחליף לייעוץ חשבונאי או פנייה ישירה לרשות המסים. למקרים מורכבים (תושב חוזר, הכנסה מחו"ל, רווחי הון) — פנו לרואה חשבון.